Назначение стабилизационного резерва состоит в том, чтобы поддерживать величину страхового резерва в соответствии с уровнем убыточности по видам страхования.
Средства данного резерва позволят страховщику осуществить страховые выплаты, превышающие средние значения для данного вида страхования. Формирование стабилизационного резерва обязательно по тем видам страхования, которые могут принести страховой организации существенные убытки.
Расчет стабилизационного резерва производится по учетным группам, исходя из следующих основных показателей:
страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде,
страховые выплаты, произведенные за отчетный период,
расходы по ведению страховых операций за отчетный период. Расходы по ведению страховых операций подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые расходы связаны с проведением конкретных видов страхования и непосредственно могут быть отнесены на страховой продукт (учетную группу договоров). Косвенные расходы связаны с организацией, управлением и обслуживанием всего портфеля заключенных договоров страхования.
Они распределяются между отдельными учетными группами пропорционально выбранной базе, например, пропорционально доле соответствующей учетной группы в сумме страховой брутто-премии по всем учетным группам, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни.
Все показатели рассчитываются заминусом участия перестраховщиков. В частности, страховая брутто-премия учитывается за минусом начисленной перестраховочной премии по договорам, переданным в перестрахование, страховые выплаты – за минусом доли перестраховщиков.
Финансовый результат от страховых операций по учетной группе определяется как разница между доходами и расходами. Доходы рассчитываются как сумма страховой брутто-премии, начисленной за отчетный период, и изменения резервов РНП, РЗУ и РПНУ за этот период. Расходы, имевшие место в отчетном периоде, включают:
отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством,
произведенные страховые выплаты,
страховые премии, возвращенные страхователям (перестрахователям) в связи с досрочным прекращением или изменением условий договоров,
расходы по ведению страховых операций, в том числе затраты по заключению договоров, расходы по урегулированию убытков, вознаграждения и тантьемы по договорам, принятым в перестрахование, за минусом вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование за отчетный период.
Далее используется следующее правило расчета стабилизационного резерва. В случае, если финансовый результат от страховых операций положительный, т. е. доходы превышают расходы, стабилизационный резерв по учетной группе увеличивается на 60 % от финансового результата от страховых операций.
В случае, если финансовый результат от страховых операций отрицательный, т. е. расходы превышают доходы, стабилизационный резерв по учетной группе уменьшается на абсолютную величину финансового результата, т. е. на сумму превышения расходов над доходами.
Предельный размер стабилизационного резерва рассчитывается в процентах от суммы годовой страховой брутто-премии по учетной группе, которая определяется как максимальная величина за 10 лет или за имеющееся число лет, предшествующих отчетной дате.