Платежеспособность и финансовая устойчивость страховой организации

Платежеспособность – это важнейший показатель надежности страховой компании, ее устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компаний для потенциальных клиентов, контрагентов.

При ранжировании и формировании рейтинга страховых компаний показатель платежеспособности имеет наибольшее значение среди других критериев надежности. Понятие платежеспособности тесно связывают со способностью страховой организации в любой текущий и предстоящий период выполнять принятые обязательства, и прежде всего по заключенным договорам страхования.

Платежеспособность характеризует способность страховой организации выполнить все обязательства на конкретную отчетную дату. Таким образом, платежеспособность – это показатель, измеряющий уровень финансовой устойчивости страховой организации на конкретную отчетную дату.

Разграничение понятий финансовой устойчивости и платежеспособности касается, прежде всего, времени удовлетворения претензий по обязательствам страховой организации. Платежеспособность страховщика зависит от достаточности сформированных страховых резервов.

Страховые резервы связаны обязательствами предстоящих выплат страхового возмещения (обеспечения) по действующим договорам страхования.

Гарантией обеспечения платежеспособности служит наличие у страховщика достаточных свободных, т.е. не связанных обязательствами средств. Эти средства формируются из двух источников: оплаченного уставного капитала и прибыли.

Для обеспечения платежеспособности размер свободных средств (активов) компании должен соответствовать размеру принятых обязательств по договорам страхования.

В данной интерпретации, платежеспособность обеспечивается следующим условием: стоимость активов страховой организации превышает стоимость ее обязательств или равна им. Страховщик считается неплатежеспособным, если его активы недостаточны или недоступны в определенное время, чтобы осуществить выплаты по наступающим страховым случаям.

Часть собственных свободных средств (активов), которая может быть использована для выполнения обязательств по рискам в случае нехватки средств страховых резервов, носит название маржи платежеспособности.

Нормативная маржа платежеспособности (НМП) определяется по максимальному значению одного из двух показателей:

. минимальной величины уставного (складочного) капитала (УКmin),

. суммы нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни (НМПсж) и нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни (НМПрс):

НМП = max {УКmin, НМПсж + НМПрс}.

Таким образом, предусматривается различный порядок расчета норматива маржи платежеспособности в зависимости от проводимых страховщиком видов страховых операций. Для обязательных видов страхования установлен особый порядок расчета нормативного размера маржи платежеспособности.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни (НМПсж) равен произведению 5 % резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент:

НМПсж = 0,05Ксж . РСЖ.

Поправочный коэффициент Ксж определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков к величине указанного резерва. Поправочный коэффициент учитывает активность перестраховочных операций, и если он меньше 0,85, то принимается равным этому значению.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитывается на основании двух показателей: страховых премий (взносов) (П) и страховых выплат (В) по договорам страхования, со-страхования и по договорам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из указанных двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент Крс :

НМПрс= Крс. max{ П, В }.

Расчетным периодом для вычисления показателя на основе страховых премий является год (12 месяцев), предшествующий расчетной дате.

Страховая организация, у которой с момента получения в установленном порядке первой лицензии на осуществление страхования (кроме лицензии на осуществление добровольного страхования жизни) до расчетной даты прошло менее года (12 месяцев), в качестве расчетного периода при вычислении показателя использует период со дня получения указанной лицензии до расчетной даты.

Этот показатель равен 16 % от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, со-страхования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:

страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, со-страхования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период,

отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, со-страхования, осуществленных страховой организацией за расчетный период в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расчетным периодом для вычисления суммы страховых выплат являются 3 года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате. Страховщик, у которого с момента получения впервые лицензии на осуществления страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 36 месяцев, данный показатель не рассчитывается.

Страховые выплаты, принимаемые в расчет (В), устанавливаются в размере 23 % одной трети суммы:

-страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, со-страхования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм, начисленных по суброгационным и регрессным требованиям за расчетный период,

изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, со-страхования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Страховщик, у которого с момента получения впервые лицензии на страхование иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 12 месяцев, в качестве расчетного использует период с момента получения лицензии до отчетной даты.

Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате. Поправочный коэффициент Крс определяется как отношение суммы, включающей:

страховые выплаты, фактически произведенные по договорам страхования, со-страхования и начисленные по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период,

изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, со-страхования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период,

к сумме (не исключая доли перестраховщиков), включающей:

страховые выплаты, фактически произведенные по договорам страхования, со-страхования и начисленные по договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период,

изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, со-страхования и договорам, принятым в перестрахование за расчетный период.

При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат по договорам страхования, со-страхования и договорам, принятым в перестрахование, Крс принимается равным 1. Если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в расчете он принимается равным 0,5, если

больше 1, равным 1.

Фактический размер маржи платежеспособности страховой организации представляет собой расчетную величину, определяемую как сумма уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на:

непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет,

задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный капитал,

стоимость собственных акций (долей или частей долей в уставном капитале), выкупленных у акционеров (участников),

стоимость нематериальных активов,

дебиторскую задолженность, сроки погашения которой истекли, за вычетом оценочных резервов, сформированных под обесценение данной задолженности в соответствии с законодательством Российской Федерации,

сумму субординированных займов, выданных страховой организацией ее дочерним и зависимым обществам.

Фактический размер маржи платежеспособности страховой организации не должен быть меньше его нормативного размера для данной страховой организации. Контроль и регулирование платежеспособности страховых компаний представляет собой одну из важнейших сторон деятельности органов надзора.

Уровень платежеспособности страховщика определяется путем сопоставления его активов с существующими на определенный момент обязательствами, тем самым рассчитывается величина фактических свободных активов.

Это ресурсы, свободные от каких-либо обязательств. По своему финансовому наполнению они соответствуют величине собственного капитала страховой компании.

Полученная величина сопоставляется с нормативным уровнем. Если выявляется недостаточность собственного капитала, страховая компания с точки зрения платежеспособности находится в критическом положении. Процесс контроля и регулирования можно представить таким образом:

уровень платежеспособности рассчитывается отдельно для страховых компаний, занимающихся страхованием жизни, и для страховых компаний, занимающихся рисковыми видами страхования,

нормативный показатель платежеспособности определяется при помощи дифференцированных индексов на базе годовой отчетности,

минимальные размеры собственного капитала устанавливаются для страховых компаний в соответствии с отраслями страхования,

при отклонении фактической платежеспособности от требуемого уровня органы надзора применяют административные меры.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
autoreflex.ru
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: