Благодаря отчислениям предприятий и индивидуальных предпринимателей сумм на страхование, в случае временной нетрудоспособности, ухода на пенсию, при потребности в медицинской помощи работник получает выплату от страхователя.
Какие же особенности осуществления страховых взносов? Что стоит знать каждому руководителю и его работнику о правах и обязанностях?
Что это такое
Под отчислениями на социальное страхование подразумевают обязанности, которые имеют работники или их работодатели по оплате пособия по соцстрахованию. Это может быть выплата по временной нетрудоспособности, к примеру отчисления от несчастных случаев на производстве.
Все суммы четко регламентированы законодательством РФ и каждый месяц вносятся администрацией в затраты организации.
Платежи такого характера воспринимаются физическими лицами с пониманием. Зачастую различий на счетах налогоплательщиков между страховыми платежами и налогами нет.
Систему соцобеспечения не стоит воспринимать как страховую в полной мере: оплата взносов не достигает того уровня, чтобы такую систему можно было назвать платежеспособной.
Законные основания
Страховые взносы выплачивают в тех случаях, когда человек окажется временно нетрудоспособным по болезни или родам и воспитанию ребенка. Фондом будет оплачиваться больничный лист и декретное пособие.
Задачей внебюджетного фонда является возможность обеспечивать дополнительной суммой приоритетные отрасли экономического направления и расширять соцуслуги гражданам.
К обязательным отчислениям относятся страхование от несчастного случая и выплаты в пенсионный фонд: на страхование пенсии и ее накопление.
Регламентируется порядок взноса Федеральными законодательными актами от 24 июля 2009 № 212 О страховых взносах…. Взносы на травматизм осуществляются согласно ФЗ от 24 июля 1998 № 125.
Ставка отчисления на социальное страхование
Под страховым тарифом подразумевают ставку страхового вознаграждения со страховых сумм, учитывая объекты страхования и характер рисков (статья 11. Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в РФ»).
Обычно единица страхования – денежный эквивалент в сумме 100 руб. Если страхование обязательное, то тариф будет установлен согласно законодательным актам для каждого конкретного случая.
При добровольных взносах ставка будет определена договорами, что подписываются между сторонами (страхователем и страховщиком). В таком случае тариф рассчитывают страховщики (в соответствии с законами), поскольку являются производителями страховых услуг.
При этом необходимо осуществить подсчет и себестоимости и стоимости предоставленных услуг.
Страховая ставка – основа страховых взносов (премий), что уплачивается страхователями за услуги. Благодаря страховому фонду покрывается ущерб в случаях, предусмотренных страхованием.
Поэтому основная цель ставок при добровольном отчислении – определение и покрытие возможного ущерба страховщиками, что приходится на единицу сумм страхования.
В мировом обиходе страховую ставку называют брутто-ставкой.
Процент
Производят отчисления на социальные нужды в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ «О страховых взносах» от 28.12.2010 г.
Прописаны такие размеры на страховые выплаты:
- пенсионному фонду РФ перечисляется 26%,
- фонду соцстрахования РФ – 2,9 %,
- федеральному фонду медстрахования – 5,1%,
- территориальным фондам медицинского страхования (обязательного) – с 1.01.2012 г. – 0%.
Пенсионному фонду перечисления осуществляются после такого расчета:
- Опф – сумма отчисления в пенсионный фонд в рублях,
- З – зарплата в рублях, что начислена,
- Рпс – % отчисления в фонд.
Расчет отчисления на соцстрахование России проводится так:
- Осс – сумма отчисления в фонд соцстрахования в рублях,
- З – зарплата и остальные платежи, что приравнены к ней в рублях,
- Рсс – % отчисления на соцстрахование.
Подобным образом рассчитываются и отчисления на медицинское страхование.
Общая сумма рассчитывается так:
В законе № 212-ФЗ указаны суммы, что не облагаются взносами на страхование. Это касается:
- государственных пособий,
- компенсационных выплат, что связаны с возмещением при причинении ущерба здоровью,
- выплат, что связаны с предоставлением жилой недвижимости бесплатно, оплатой жилья и услуг за коммуникации, продукции,
- выплат, что связаны с лишением работы сотрудника, кроме компенсаций за неиспользованные отпуска,
- ситуациях, которые считаются чрезвычайным положением, для возмещений ущербов,
- сумм одноразовой помощи сотруднику при утрате одного из членов семьи,
- стоимости спецодежды, что выдается согласно законодательным актам, в том числе федеральным госслужащим – либо без оплаты, либо с частичной доплатой,
- сумм оплаты за обучение специалистов по образовательной программе, переподготовке и повышении квалификации сотрудников.
Учет отчислений
Учет начислений по взносам и затрат, что были зачтены, проводится на счете 69 для расчетов по соцстрахованию и обеспечению.
Порядок отчисления регламентирован законодательством. Дополнительно открываю субсчета:
- 69-1 – для расчетов по соцстрахованию,
- 69-2 – для расчетов пенсионного обеспечения,
- 69-3 – для расчетов по медстрахованию,
- 69-4 – для расчетов фонда занятости.
Дебет счета 69 – указываются суммы, что перечислены как выплата начисленного отчисления на социальные нужды.
Взносы не в полной мере используются в организации для оплаты сотрудникам указанных в законодательстве пособий, в том числе по нетрудоспособности, а из сумм ПФ будут начислены пенсионные выплаты пенсионеру, который продолжает работать.
Пособия будут начислены с использованием проводки:
- Дт 69-1 (для расчетов по соцстрахованию),
- Дт 69-2 ( пенсионного страхования),
- Кт 70 ( по выплатам зарплаты).
Те средства, что не были использованы предприятием на страхование, должны перечисляться соответствующей организации безналичным платежом с помощью проводки Дт 69 Кт 51.
Какие задачи выполняет обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, смотрите тут.
Кто может вносить страховые взносы
Плательщиком страхового взноса считается страхователь. Им может быть:
- лицо, которое осуществляет выплату физическому лицу:
- Предприятие.
- Индивидуальный предпринимателью.
- Физическое лицо, что признается ИП.
- индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус, что ведет независимую деятельность.
В том случае, когда плательщика можно отнести одновременно к двум и более категориям, тогда необходима оплата страховых взносов по всем основаниям.
Например, индивидуальным предпринимателем должны осуществляться отчисления на государственное социальное страхование за физических лиц, которые у него работают, и за себя.
Облагаются страховым взносом, и определяется база для начислений плательщикам выплат объекты согласно главе 24 НК, но в более обширной форме.
Это выплата и другое вознаграждение, что начислено плательщиком взносов на страхование для физического лица по трудовому и гражданско-правовому договору.
Начисление и определение базы
Базу отчислений работодателей, что выплачивают средства сотрудникам, определяют, как сумму выплат и остальных премий, что описаны с ст. 7, п. 1 (Закон №212-ФЗ).
Начисляются за отчетные периоды физическим лицам, кроме той суммы, что является необлагаемой (Закон 212-ФЗ, ст. 9).
Базу начисления отчисления на социальное страхование на заработную плату определяют отдельно для каждого работника в начале расчетных периодов после окончания месяца.
Устанавливают сумму, которая не должна превысить 415 тыс. рублей нарастающими итогами в начале периода, когда проводится расчет. С той суммы, что превысила данный лимит, страховые взносы не взимаются.
Показатель в 415 тыс. ежегодно индексируется согласно росту зарплаты в Российской Федерации. Размеры сумм, что не требуют страхового отчисления для плательщика, выплачивающего взносы физическому лицу, оговорены в ст. 9 (Закон №212-ФЗ).
Список имеет много общего с тем, что описан в статье 238 Налогового Кодекса. Встречаются и отличительные черты.
К примеру, взносами облагаются:
- компенсации за отпуска, что не были использованы,
- средства одноразовой помощи матерям при рождении детей, которая превышает 50 тыс рублей, и выплачена в течение года.
Не нужно осуществлять отчисления в страховые фонды при командировочных расходах суточный взнос, затраты на проезд, за услуги транспортных компаний, багаж, аренду жилья, услуги связи.
Ежемесячное обязательное отчисление необходимо провести не позже 15 числа текущего месяца, который следует за отчетным.
Никто не застрахован от случайностей, при которых работоспособность утрачивается. Как раз в таких ситуациях фонды страхования помогут финансовой поддержкой.
Все действия предприятия при отчислениях на соцстрахование должны осуществляться строго в соответствии с законами, где описаны все нюансы более подробно.