Налоги принято классифицировать по нескольким основаниям:
1) по уровню бюджета, в который зачисляются налоги и сборы.
В соответствии со ст. 12 НК РФ налоги подразделяются на федеральные, региональные и
местные
- Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ. Федеральные налоги и сборы устанавливаются и вводятся в действие федеральным органом представительной власти Государственной Думой РФ.
К федеральным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы
физических лиц (НДФЛ), акцизы, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина (ст. 14 НК РФ). - Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, но вводятся в действие представительными (законодательными) органами государственной власти субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ. К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог (ст. 14 НК РФ).
- Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными
правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено п. 4 и п. 7 ст. 12 НК РФ.
К местным налогам относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц (ст. 15 НК РФ),
2) по субъектам плательщиков:
- налоги с организаций обязательные платежи, взыскиваемые только с налогоплательщиков юридических лиц (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и др.),
- налоги с физических лиц обязательные платежи, взимаемые с индивидуальных
налогоплательщиков физических лиц (налог на доходы физических лиц, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, и др.), - общие налоги для физических лиц и организаций обязательные платежи, уплачиваемые
всеми категориями налогоплательщиков независимо от их организационно-правового статуса (например земельный налог),
3) по способу изъятия:
- прямые налоги взимаются в процессе приобретения материальных благ, определяются
размером объекта обложения и уплачиваются производителем или собственником (налог на прибыль, налог на доходы от капитала и др.). Например, налог на прибыль организации, налог на доходы физических лиц. Прямые налоги могут подразделяться на личностные налоги (уплачиваемые налогоплательщиком за счет и в зависимости от полученного дохода (прибыли) и учитывающие финансовую состоятельность плательщика НДФЛ, налог на прибыль организации) и реальные (налоги, уплачиваемые с имущества, в основе которых лежит не реальный, а предполагаемый средний доход, получение которого только ожидается, налог на вмененный доход, налог на операции с ценными бумагами, земельный налог), - косвенные налоги взимаются в процессе расходования материальных благ, определяются
размером потребления, включаются в виде надбавки к цене товара и уплачиваются потребителем (акцизы, налог на добавленную стоимость и др.). При косвенном налогообложении формальным плательщиком выступает продавец товара (работ, услуг), являющийся как бы посредником между государственной казной и потребителем товара (работ, услуг). Например, акцизы, налог на добавленную стоимость (НДС), таможенные пошлины,
4) по характеру использования:
- общие налоги расходуются на цели, определенные в бюджете,
- целевые налоги используются на строго определенные цели, например, транспортный или
дорожный налог. Это целевые налоги, зачисляемые в целевые внебюджетные фонды или выделяемые в бюджете отдельной строкой и предназначенные для финансирования конкретно определенных мероприятий,
5) по способу обложения:
- кадастровые представляют собой реестр, содержащий перечень типичных объектов (земля, имущество, доход), которые классифицируются по внешним признакам размер участка (земельный налог), объем двигателя (транспортный налог),
- декларационные налоги, на которые подается официальное заявление налогоплательщика о полученных доходах за определенный период времени,
6) в зависимости от периодичности взимания:
- разовые уплачиваются один раз в течение определенного периода при совершении конкретных действий,
- регулярные взимаются систематически, через определенные промежутки времени и в течение всего периода владения или деятельности плательщика (налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций и др.).