Валютное законодательство РФ не содержит определения валютной операции, а ограничивается перечислением ее разновидностей, что было и прежде (ст. 1 Закона РФ от 09.10.1992 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (утратил силу)).
Под валютной операцией следует понимать юридически значимые действия субъектов публичного и частного права, ведущие либо к изменению субъекта права на валютные ценности, валюту РФ или внутренние ценные бумаги, либо к их трансграничному перемещению или международному переводу, либо, за исключением иностранной валюты, к их внутреннему переводу.
К субъектам валютных операций относятся: резиденты и нерезиденты. Резиденты:
- физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года,
- постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства,
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ,
- находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов — юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ,
- дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории России, а также постоянные представительства РФ при меж- государственных или межправительственных организациях,
- Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Законом о валютном регулировании и принятыми в соответствии с ним иными федеральными за- конами и другими нормативными правовыми актами. Перечень резидентов является исчерпывающим.
Нерезиденты:
- физические лица, не являющиеся резидентами,
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ,
- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ,
- аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях,
- межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации,
- находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные под- разделения нерезидентов — юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющих местонахождение за пределами территории РФ,
- иные лица, не указанные в качестве резидентов.
Таким образом, перечень нерезидентов остается открытым. Валютные операции в соответствии с Законом о валютном регулировании могут быть классифицированы по различным основаниям.
По содержанию валютные операции подразделяются:
- на приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа,
- приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа,
- приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа,
- ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг,
- перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ,
- перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раз- дел счета) того же лица, открытый на территории РФ.
По субъектному составу валютные операции могут быть:
- между резидентами и нерезидентами,
- между резидентами,
- между нерезидентами.
По количественному субъектному составу валютные операции могут быть:
- с одним субъектом (например, ввоз резидентом в Российскую Феде- рацию иностранной валюты),
- с двумя субъектами (например, приобретение резидентом у нерезидента внешних ценных бумаг).
По виду правоотношений, в рамках которых осуществляется валютная операция, выделяются:
- публично‑правовые валютные операции (например, операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ),
- частно-правовые валютные операции (например, предоставление займов в иностранной валюте).
В соответствии с Законом о валютном регулировании объектами валютных операций являются:
- валюта РФ: денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся
в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки, средства на банковских счетах и в банковских вкладах, - иностранная валюта: денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки, средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах,
- внутренние ценные бумаги: эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации, иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ,
выпущенные на территории России, - внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам. Иностранная валюта и внешние ценные бумаги являются валютными ценностями.