Организация денежного обращения

Невозможно представить современное человеческое общество без денег. В качестве многогранного общественного явления деньги исследуются различными науками: экономикой, историей, социологией, философией и юридической наукой. Основополагающее понятие денег выработано экономической наукой. Она рассматривает проявления сущности денег через их функции. Охарактеризуем коротко каждую функцию.

Деньги как мера стоимости товаров. Эта функция денег состоит в том, чтобы стать средством выражения товарных цен. Деньги обозначают меру стоимости каждого товара и каждой услуги. Стоимость товара, выраженная в деньгах, называется ценой. Благодаря этому деньги делают товары и услуги соизмеримыми и с этой точки зрения являются измерителями товаров и услуг.

Деньги как средство обращения. Это — функция посредника в обмене товаров. Обмен распадается на два самостоятельных, одновременно совершаемых, дополняющих друг друга акта:

• товар вступает в сферу обращения, идет превращение товара в деньги путем его продажи,
• совершается обратное превращение денег в товар, покупка на вырученные деньги полезного блага, в результате чего товар уходит в сферу потребления.

Деньги как средство платежа. Платеж — это движение денег, независимое от движения товара, однонаправленное, без компенсации. Примеры использования денег в функции средства платежа — погашение долговых обязательств, предоставление и погашение банковских ссуд, выплата за- работной платы, оплата товаров и т.д.

Деньги как средство накопления и образования сокровищ. Деньги выполняют функцию накопления, например, когда возникает разрыв во времени между получением выручки от реализации продукции и покупкой сырья, либо когда государственные расходы меньше поступлений доходов в бюджет и т.д.

Частным случаем функции средства накопления являлась функция средства образования сокровищ, когда деньги использовались для накопления стоимости в ее всеобщей форме, служили всеобщим воплощением общественного богатства. В качестве сокровища выступали (и выступают) драгоценные металлы, драгоценные камни и изделия из них.

Мировые деньги. Они функционируют в качестве:

• интернационального средства платежа,
• средства учета торгового и платежного баланса государства,
• всеобщего покупательного средства,
• средства сохранения глобального общественного богатства.

На мировой арене деньги выполняют те же функции, что и внутри страны, однако их реализация осуществляется по-разному. Деньги, таким образом, предстают в качестве универсального товара, способного выполнять следующие функции: быть мерой стоимости, средством обращения, средством платежа, средством накопления, мировыми деньгами.

Современные деньги являются хартальными деньгами, т.е. неполноценными, необеспеченными деньгами. Их обращение в хозяйственной системе и платежеспособность предопределяются доверительной стоимостью — мерой покупательной способности необеспеченных платежных требований, связанных с гарантиями приема в качестве средства платежа со стороны государства.

Государство, учитывая доверительную стоимость современных денег, применяет право для обеспечения осуществления хартальными деньгами их функций.

С учетом этого, с правовых позиций, деньгами в Российской Федерации являются объекты, способные без ограничений одновременно выполнять следующие функции, закрепленные законом: быть мерой стоимости, средством обращения, средством платежа, средством накопления, мировыми деньгами (например, к деньгам в Российской Федерации можно отнести наличную валюту РФ, под которой в соответствии с Законом о валютном регулировании понимаются: денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки).

Объекты, выполняющие часть функций денег, либо все функции, но с ограничениями, установленными законодательством РФ, либо все функции денег при наличии прямого запрета на это, установленного законодательством РФ, являются денежными суррогатами. Их перечень достаточно обширен.

С целью учета их общих признаков и соблюдения определенной последовательности построения, обусловливающей место различных видов в единой системе денежных суррогатов, денежные суррогаты могут быть классифицированы по следующим критериям:

• по выполняемым функциям денег — на суррогаты, способные выполнять все установленные законом функции денег (например, наличная иностранная валюта) или их часть (в том числе одну функцию (например, драгоценные металлы, казначейские налоговые освобождения и др.)),
• субъекту-эмитенту — на государственные (например, казначейские векселя, государственные сертификаты) и негосударственные суррогаты (например, векселя, складские свидетельства),
• месту эмиссии — на иностранные (например, некоторые разновидности внешних ценных бумаг) и национальные суррогаты,
• территории использования — на ограниченные (например, в Республике Башкортостан широко использовались региональные налоговые обязательства, выпущенные Республикой Башкортостан со сроком погашения до четырех месяцев) и неограниченные суррогаты.

В экономической литературе национальная валюта рассматривается в качестве разновидности денег. Уникальность таких денег заключается в том, что они не происходят эволюционно из товарных отношений, а назначаются государственным актом, в то время как иные деньги происходят от некоего полезного блага, избранного рынком, а не государством.

Каждое государство выпускает собственную валюту, которая отличается от валют других государств и привязана к ним через курсы обмена.

Выпуск денег, приводящий к общему увеличению денежной массы в государстве, находящейся в обороте, называется эмиссией денег. Процедурой, обратной эмиссии денег, является изъятие денег из оборота. Эмиссию денег следует отличать от просто выпуска денег, который не всегда сопровождается увеличением денежной массы в обороте.

Эмиссию денег в государстве, как правило, осуществляет центральный банк страны. Имеются и исключения. В США существует 12 эмиссионных банков, входящих в ФРС и представляющих фактически единый банк, осуществляющий эмиссию денег.

Интересная ситуация в «еврозоне». Только ЕЦБ уполномочен в Евро- союзе санкционировать эмиссию банковских билетов в евро. ЕЦБ и национальные центральные банки могут выпускать подобные билеты. Государства-члены могут выпускать монеты в евро при условии одобрения ЕЦБ объема эмиссии (ст. 128 Договора о функционировании Европейского со- юза от 25 марта 1957 г. (в ред. Лиссабонского договора 2007 г.)).

В Российской Федерации денежная эмиссия находится в ведении Рос- сийской Федерации и осуществляется исключительно ЦБ РФ (п. «ж» ст. 71, ч. 1 ст. 75 Конституции РФ). Принятые Государственной Думой федеральные законы по вопросам денежной эмиссии подлежат обязатель- ному рассмотрению в Совете Федерации (п. «в» ст. 106 Конституции РФ).

В экономической науке принято подразделять денежную эмиссию на эмиссию наличных и безналичных денег. Выпуск безналичных денег в оборот происходит в результате действия кредитно-депозитного механизма взаимодействующих между собой центрального банка и кредитных организаций.

Механизм эмиссии наличных денег представляет собой перечисление на- личных денег из резервных фондов расчетно-кассовых центров при главных территориальных управлениях ЦБ РФ в их оборотную кассу. Резервные фонды предназначены для регулирования структуры денежной массы, замены поврежденных банкнот и монет новыми, хранения наличных денег.

Оборотная касса предназначена для приема и выдачи наличных денег в течение операционного дня. Объем наличных денег в оборотной кассе ограничивается лимитом. Превышение установленного лимита в конце операционного дня влечет автоматическую передачу излишка наличных денег в резервные фонды.

Недостаток наличных денег для обслуживания потребностей клиентов порождает их передачу из резервных фондов в оборотную кассу на основе разрешений Правления ЦБ РФ в пределах эмиссионной директивы.

Под денежным оборотом принято понимать процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной форме. Выпущенные денежные знаки возвращаются в низовые органы центральных банков государства, совершая разовый оборот. Повторение денежных оборотов представляет собой их кругооборот и называется денежным обращением.

Денежное обращение осуществляется в двух формах: в наличной форме и безналичной форме, которая в процентном соотношении значительно превосходит наличную форму денежного обращения. Налично-денежный оборот обслуживает в основном потребности физических лиц, а также частично юридических лиц. Государство заинтересовано в сокращении объема наличного денежного обращения.

Организация денежного обращения представляет собой определение объектов денежного обращения, правил наличного и безналичного денежного оборота, а также круг органов государства, организующих денежное обращение.

В юридической литературе широко распространено мнение о том, что эмиссия денег и организация денежного обращения представляют собой элементы денежной системы РФ. При этом денежная система определяется как совокупность форм и методов организации денежного обращения в государстве, сложившаяся исторически и закрепленная нормами права. Помимо указанных элементов к элементам денежной системы относят также официальную денежную единицу и регулирование денежного обращения.

Эти выводы основываются на положениях утратившего силу Закона РФ от 25.09.1992 № 3537-1 «О денежной системе Российской Федерации». В соответствии с ним денежная система РФ состоит из следующих эле- ментов: официальная денежная единица, эмиссия наличных денег, организация и регулирование денежного обращения.

Вместе с тем система представляет собой множество элементов, находящихся в отношениях и связях друг с другом, которое образует определенную целостность, единство. Исходя из такого понимания и рассматривая в утратившем силу законе перечисленные элементы денежной системы, можно сделать вывод о том, что скорее всего это элементы организации денежного обращения, а не де- нежной системы.

К объектам денежного обращения относятся деньги и денежные суррогаты. Введение на территории РФ других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются (ст. 27 Закона о Банке России).

Эта норма, с учетом положения ст. 75 Конституции РФ, устанавливает запрет на выпуск на территории РФ любых объектов (кроме валюты РФ), способных одновременно выполнять все установленные законом функции денег Российской Федерации. Одновременно этот запрет не распространяется на случаи выпуска объектов, способных одновременно выполнять лишь часть функций валюты РФ.

Иное толкование фактически означало бы запрет на использование разнообразных финансовых инструментов в экономике Российской Федерации, выполняющих отдельные функции денег (иностранная валюта, облигации, векселя и т.д.). Правила наличного и безналичного денежного оборота, устанавливаемые государством, весьма разнообразны.

На примере законодательства РФ можно выделить следующие основные группы правил:

• правила о денежной единице и масштабе цен (ст. 75 Конституции РФ, ст. 27 Закона о Банке России),
• правила о денежных суррогатах (ст. 27 Закона о Банке России),
• правила о соотношении денег с драгоценными металлами и иностранной валютой (ст. 28 Закона о Банке России, Положение ЦБ РФ от 18.04.2006 № 286-П «Об установлении и опубликовании Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю»),
• правила эмиссии банкнот и монеты (ст. 29 Закона о Банке России),
• правила изъятия из обращения банкнот и монеты (ст. 29 Закона o Банке России),
• правила о подделке и незаконном изготовлении банкнот и монеты (ст. 29 Закона о Банке России, ст. 186 УК РФ),
• правила о выполнении деньгами функций: быть мерой стоимости, средством обращения, средством платежа, средством накопления, мировыми деньгами (ст. 27, 28, 30, 31 Закона о Банке России, ст. 128—130, 861 ГК РФ и т.д.),
• правила признания банкнот и монеты недействительными (ст. 31 За- кона о Банке России, Инструкция ЦБ РФ от 04.12.2007 № 131-И «О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением»),
• правила обмена банкнот и монеты (ст. 31 Закона о Банке России, Указание ЦБ РФ от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»),
• правила установления признаков платежеспособности банкнот и монеты (Указание ЦБ РФ «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России», Указание ЦБ РФ от 06.10.2008 № 2087-У «О перечне машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, подлежащих проверке кредитными организациями»),
• правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты (Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»),
• правила кассовых операций (указанное выше Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, а также Положение ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», Указание ЦБ РФ от 27.08.2008 № 2060-У «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц»),
• правила использования специальной техники при осуществлении расчетов банкнотами и монетой (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»),
• правила осуществления расчетов банкнотами и монетой (Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», Федеральный закон от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»),
• правила осуществления безналичных расчетов (гл. 46 ГК РФ, Закон o национальной платежной системе) и т.д.

Органы государства, осуществляющие организацию денежного обращения, подразделяются на правотворческие и правоприменительные. Правотворчество в сфере организации денежного обращения находит свое выражение в принятии нормативных актов органами РФ, поскольку в ведении Российской Федерации находится денежная эмиссия (ст. 71 Конституции РФ). К указанным органам РФ относится Федеральное Собрание. В качестве примера следует привести: Закон о Банке России, Закон о валютном регулировании и др.

Правотворческая деятельность Президента России основывается на его конституционном статусе. Среди указов Президента РФ, регулирующих денежное обращение, от- метим указы: от 21.06.1992 № 636 «О мерах по защите денежной системы Российской Федерации», от 26.07.1993 № 1107 «Об обеспечении нормального функционирования денежной системы Российской Федерации», от 19.10.1993 № 1662 «Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение», от 23.05.1994 № 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве», от 04.08.1997 № 822 «Об изменении нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен» и т.д.

Правительство РФ также относится к органам, осуществляющим право- творческую деятельность в сфере организации денежного обращения. Примерами правотворческой деятельности Правительства РФ являются, например, постановления: от 13.05.1992 № 311 «О неотложных мерах в области налично-денежного обращения», от 09.08.1994 № 906 «О вы- пуске казначейских обязательств», от 26.09.1994 № 1094 «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения», от 18.09.1997 № 1182 «О про- ведении мероприятий в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен» и т.д.

Минфин России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим нормативно-правовое регулирование в финансовой сфере.

Из нормативных правовых актов Минфина России следует выделить: Временный порядок проведения зачета задолженности федерального бюджета по казначейским налоговым освобождениям, утвержденный Минфином России, Госналогслужбой РФ 23.02.1994, приказ Минфина России от 27.11.2006 № 154н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету “Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте”» (ПБУ 3/2006), Положение о порядке размещения, об- ращения и погашения казначейских обязательств, утвержденное Минфином России 21.10.1994 № 140, Порядок проведения зачета задолженности по налогам и другим платежам в федеральный бюджет при финансировании расходов из федерального бюджета в 1996 году, утвержденный Минфином России, Госналогслужбой РФ 11.04.1996 и др.

Банк России также осуществляет правотворческую деятельность в сфере организации денежного обращения. Ранее были приведены при- меры его нормотворческой деятельности.

К правоприменительным органам РФ в сфере организации денежного обращения следует отнести: Правительство РФ (обеспечивает проведение единой денежной политики), Минфин России (осуществляет выработку единой денежной политики, представляет проекты нормативных актов по вопросам организации и регулирования денежного обращения), органы РФ, осуществляющие контроль за денежным обращением (ФНС России, Росфиннадзор, ФТС России, Росфинмониторинг и др.).

Реализацию права в форме его применения при организации денежного обращения осуществляет и ЦБ РФ (например, эмиссию наличных денег). Предметом функций государства как направлений его деятельности являются сферы общественных отношений, определяемые типами совместной активности людей.

Так, производство опредмеченной информации образует духовную сферу общества, создание и оптимизация общественных связей и отношений — его организационную сферу, производство и воспроизводство непосредственной человеческой жизни — социальную сферу и совместное производство вещей — материально-производственную сферу.

Любая совместная активность людей связана с деньгами, что отражается на общественных отношениях. В большей степени такая связь проявляется в материально-производственной, организационной и социальной сферах, в меньшей степени — в духовной сфере. Например, в материально-производственной сфере деньги опосредуют большинство процессов материального производства: добычу полезных ископаемых, выработку необходимой энергии, производство техники, инструментов, продуктов питания и т.п.

В организационной сфере общественные отношения возникают вследствие коммуникативной деятельности (работа посредников (маклер на бирже)) либо социального управления (деятельность на основе властных полномочий (генеральный директор организации)).

Деньги «помогают» в осуществлении организационной деятельности и присутствуют в отношениях, возникающих в связи с этой деятельностью. Также трудно представить себе деятельность врачей, педагогов, воспитателей и представителей других профессий, являющуюся социальной деятельностью, без участия денег.

Сфера духовной жизни подразделяется на множество конкретных видов: науку, религию, искусство и пр. Соответственно, классификация духовного производства связана с классификацией форм общественного сознания на рефлективные и ценностные формы. Потребность познавать действительность в соответствии с логикой ее развития составляет задачу рефлективного сознания, для чего совершенно не очевидно (хоть и не исключается) присутствие денег.

Ценностное сознание предполагает выработку ценностного взгляда на мир, без которого невозможны ориентация и адаптация в нем. На нем основывается духовное конструирование идеальных сущностей, проявляющихся посредством искусства, науки и пр. Духовное конструирование основывается на деньгах, являющихся в ряде случаев (но не всегда) стимулом для его осуществления.

Таким образом, любая совместная деятельность индивидуумов связана в большей или меньшей степени с деньгами и влечет возникновение общественных отношений, в которых деньги выступают в качестве объекта интереса его участников. Иногда в качестве объекта этих отношений выступают заменители денег — денежные суррогаты. Эти отношения являются денежными отношениями.

Большинство денежных отношений возникает при осуществлении экономической деятельности, под которой понимается производство, распределение, обмен и потребление материальных и нематериальных благ. Экономическая деятельность может быть любым типом совместной активности людей. Например, оказание образовательных услуг является экономической деятельностью, образующей сферу социальных общественных отношений, часть из которых — денежные отношения.

Вместе с тем не все денежные отношения возникают в результате экономической деятельности. Например, избирательный залог — денежные от- ношения, возникающие при создании и оптимизации общественных связей и отношений, что не является экономической деятельностью.

С научной точки зрения, это предупредительная мера, предназначенная для субъектов, которые заведомо не имеют поддержки у избирателей и реальных шансов победить на выборах, но используют избирательную кампанию для собственного пиара, а такой пиар за счет использования демократических процедур следует оплачивать.

Или благотворительная деятельность, которая может осуществляться в целях социальной поддержки и защиты граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу своих физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы. Эта деятельность не является экономической, относится к производству и воспроизводству непосредственно человеческой жизни и образует общественные отношения в социальной сфере, в том числе и денежные отношения.

Таким образом, денежные отношения как предмет функции организации денежного обращения возникают в результате всех типов совместной активности людей (экономической и иной деятельности) в различных сферах общественных отношений.

Целями функции государства выступают результаты, которые должны быть получены в процессе осуществления функции.

Любая организация деятельности влечет упорядочение этой деятельности в соответствии с установленными правилами. Организация денежного обращения упорядочивает денежное обращение и, как следствие, возникающие денежные отношения.

В денежных отношениях реализуется интерес участника (участников) к деньгам (денежным суррогатам), что является условием удовлетворения интересов его контрагентов к товарам, работам, услугам. В некоторых де- нежных отношениях удовлетворение интереса к деньгам одного участника происходит без встречного удовлетворения интересов его контрагентов (например, уплата налога). Как видим, денежные отношения опосредуют совместную активность людей любого типа, а их упорядочение обеспечивает осуществление этой деятельности.

Следует отметить, что совместная активность людей может осуществляться как без организации денежных отношений, так и без денежных отношений вообще. Однако именно упорядоченные денежные отношения ускоряют достижение результата совместной активности людей любого типа.

Таким образом, целью функции организации денежного обращения является обеспечение совместной активности людей любого типа, осуществляемое с помощью упорядоченных денежных отношений.